Планирование себестоимости

К элементу "прочие затраты" в составе себестоимости продукции относятся: налоги, сборы, отчисления в специальные внебюджетные фонды, плата за подготовку и переподготовку кадров, за аренду отдельных объектов основных производственных фондов, оплата услуг связи, банков, отчисления в ремонтный фонд, затраты, связанные со сбытом продукции, а также другие затраты, входящие в состав себестоимости продукции, но не относящиеся к ранее перечисленным элементам затрат. Величина данного элемента принимается в процентах от сумы всех перечисленных элементов в пределах от 20 до 25%.

(79059375+60 090+17 850 024+ 145 800+13 136 694.49+ 3 415 540.057+ 516 828)*0.2=3 072 215.9 (руб.)

На основании выполненных расчетов по всем элементам составляется смета затрат на производство проектируемого вида продукции, таблица 19.

Таблица 19. Смета затрат по элементам себестоимости продукции

Себестоимость продукции определяется отношением суммы затрат по всем элементам себестоимости к годовому выпуску проектируемого вида продукции.

С = 107 639 468 / (225 * 750) = 637.9 (руб.)

Прибыль рассчитывается как разность между отпускной ценой предприятия и себестоимостью единицы продукции:

ПР=Ц-С, где (36)

С - себестоимость продукции;

Ц - отпускная цена единицы продукции, определяемая по формуле:

Ц=С*(1+(R/100)), (37)

где R- рентабельность предприятия, 30%

Ц=637.9 *(1+30/100)=830 руб.

Годовая прибыль составит:

ПРгод=(830-637.9) *225*750=32 416 875 руб.

Показатель затрат на один рубль товарной продукции:

З=С/Ц=637.9 /830 = 77 коп. (38)

На основе калькуляции, себестоимости и сметы затрат на производство изделия, необходимо определить величину средств, которые предприятия должно вкладывать в свое развитие, чтобы получить доход, а также определить критическое значение объема производства, ниже которого предприятию невыгодно изготавливать продукцию; величину прибыли после прохождения "порога рентабельности"; запас финансовой прочности предприятия.

Себестоимость изготовленной продукции составляет 637.9 руб.

Отпускная цена. 830 руб.

Годовой выпуск 168 750 пар.

Переменные затраты (сумма затрат на материалы –79 059 375руб., топливо и электроэнергию, заработную плату сдельных рабочих –7 338 069, а также прочие затраты, составляющие 10% от перечисленных –8 639 744.4 руб.) составляют 95 037 188.4 руб.

Постоянные затраты (сумма затрат на заработную плату управленческого персонала – 1 517 259.6 руб., амортизацию оборудования –516 828 руб., расходы на реализацию продукции – 724 563.5 руб., а также прочие затраты, составляющие 10% от перечисленных.) составляют 3 034 516.21 руб.

Выручка от реализации продукции составит:

830 *225*750=140 062 500 руб

Пороговое количество продукции (точка нулевого дохода):

Кт=С/(Ц-Vуд.), где (39)

С - постоянные затраты, 3 034 516.21 руб.

Vуд - удельные переменные затраты на единицу продукции 563.2.

Кт= 3 034 516.21/(830-563.2)= 11 374 пар

Определим запас финансовой прочности, который является разностью между выручкой от реализации и порогом рентабельности:

140 062 500 – 11 374*830 = 130 622 080 руб.

Технико-экономические показатели

В итоге подсчитанных данных получена таблица.

Таблица 20. Технико-экономические показатели