Показатели по труду и заработной плате

ФОСотчет = 26 % × 77900458,14/100= 20254118,12 руб/год;

ФОСплан = 26 % × 78462852/ 100=20400341,5 руб/год;

Анализ ФОТ начинается с расчета отклонений отчетных данных этого года от данных предыдущего года и плановых значений.

Абсолютные отклонения, тыс. руб.:

± ∆ФОТ АБС = ФОТОТЧ - ФОТП пр;

± ∆ФОТ АБС = 77900 - 78462= 562 тыс. руб.;

где ФОТОТЧ - отчетная величина фонда оплаты труда; ФОТПпр - фонд оплаты труда по плану (по отчету предшествующего года).

Относительные отклонения:

±ФОТОТН = ФОТОТЧ - ФОТСКП;

±ФОТОТН = 77900 - 77821,8 = 78,2 тыс. руб.;

где ФОТСК Пр - плановый фонд оплаты труда, скорректированный на процент выполнения плана по выпуску продукции

ФОТСК Пр = ФОТ П × (1 - ∆РВ × α /100);

ФОТСК Пр = 78462× (1 - 1,02 × 0,8 /100) =77821,8 тыс. руб.;

где ∆РВ - процент перевыполнения плана (1,02);

α - коэффициент корректирования, α = 0,8.

Относительные отклонения рассчитываются только по категории "рабочие". Определяется влияние на использование ФОТ численности и средней заработной платы.

Изменение ФОТ за счет численности:

± ∆ФОТ Ч. Р = (ЧР0 - ЧРП) × 3П СР. ОСН;

где ЧР0, ЧРП - соответственно отчетная и плановая численность;

ЗП СР. ОСН - средняя заработная плата, руб. /чел.

± ∆ФОТ Ч. Р = (241 - 241) × 323238,4 =0 руб/год;

ЗП СР. ОСН = ФОТОТЧ /ЧР0;

ЗП СР. ОСН = 77900458,14 /241=323238,4 руб/чел;

Изменение ФОТ СР. ОСН за счет средней заработной платы:

± ∆ФОТ СР. ОСН = (ЗП СР. ОСН - 3П) × ЧРП;

3П = ФОТП: ЧРП;

3П = 78462852: 241=325572 руб/чел;

± ∆ФОТ СР. ОСН = (323238,4 - 325572) × 241= - 562397,6 руб/год.

kфот= (27131-26120) ·12·241=2923812